当前位置:首页 >> 信息公开   网站分享
 
扬州市审计局关于《扬州市市级政府投资项目审计监督办法 (修订征求意见稿)》向社会公开征求意见的通知

为适应投资审计转型,进一步贯彻落实《审计署办公厅关于进一步严格规范投资审计的通知》(审办投发〔2019〕95号)文件精神,扬州市审计局起草修订了《扬州市市级政府投资项目审计监督办法》,现向社会公开征求意见。任何单位和个人可以在2021年1月13日前,通过以下途径和方式提出意见:

(一)电子邮件,发送至1093059569@qq.com;

(二)书面信件或传真,地址:扬州市审计局1210室(扬州市文昌西路525号行政商务中心6号楼),邮政编码225126,传真号码:0514-87365020。

附件1:扬州市市级政府投资项目审计监督办法(修订征求意见稿)

附件2:办法修订说明

                                                                                                扬州市审计局

                                                                                               2020年12月31日

附件1:

                                        扬州市市级政府投资项目审计监督办法(修订征求意见稿)

第一章 总 则

第一条 为加强对市级政府投资项目审计监督,规范市级政府投资审计监督行为,提高政府投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《江苏省审计条例》等法律法规,结合本市实际,制定本办法。

第二条本办法所称市级政府投资项目(以下简称政府投资项目),包括:

(一)全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的建设项目;

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)其他政府投资项目。[1]

第三条市审计部门是政府投资项目审计监督的主管部门,具体负责政府投资项目审计的组织、协调、指导、监督活动。审计机关可以根据工作需要,委托符合审计职业要求的相关专业机构或聘请具有相应专业资格的外部人员参加审计项目。[1]

第四条市发改、财政、自然资源和规划、住建、交通、水利、生态环境、国资、税务等部门应当依照各自职责,配合市审计部门对政府投资项目实施审计监督。

第五条政府投资项目的审计监督实行计划管理。市审计部门应当按照市人民政府、上级审计部门的要求,会同发改、财政、建设等部门,按照有关规定确定年度审计工作任务,编制政府投资项目年度审计计划,报省审计厅、市委审计委员会批准后实施。

第六条市发改、建设等部门制定年度项目计划和建设、管理实施方案时,应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知市审计部门;项目建设主管部门和建设单位应当按季度将项目实施情况抄送市审计部门,市级政府投资工程集中建设管理中心应当将建设任务抄送市审计部门。

  第二章 审计内容

  第七条 审计机关对政府投资项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督。[1]

  第八条 政府投资项目审计应当包括下列事项:

(一)投资决策情况;

(二)基本建设程序履行情况;

(三)概(预)算执行情况;

(四)项目征地拆迁补偿情况;

(五)工程招投标制度执行情况;

(六)合同签订与履行管理情况;

(七)工程建设管理情况;

(八)建设资金筹集与使用情况;

(九)财务核算情况;

(十)工程竣工结算情况;

(十一)项目竣工财务决算情况;

(十二)环境保护情况;

(十三)投资绩效情况;

(十四)其他需要重点审计的事项。[3][4]

第三章 审计权限

第九条 列入年度审计计划的政府投资项目的建设单位为被审计单位。被审计单位应当按照审计部门的规定提供与政府投资项目有关的资料(含电子数据),不得拒绝、拖延、谎报。

被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。

第十条 依本办法接受市审计部门审计监督的政府投资项目在建设过程中,遇有重大方案调整、设计变更、现场签证、特殊材料和设备定价等有可能对工程造价影响较大的事项时,被审计单位应当报告市审计部门。

第十一条   审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉,建设单位不得将未完成审计作为延期工程结算、拖欠工程款的理由。[5][6]

第十二条 市审计部门可以采取送达审计、就地审计和跟踪审计、联网审计等方式实施政府投资审计,被审计单位应予配合。

第十三条 市审计部门在对与项目直接有关的设计、施工、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查时,有关单位应当支持、协助市审计部门工作,如实向市审计部门反映情况,提供有关证明材料。[1][5][7]

第十四条 在政府投资项目跟踪审计过程中,对政府投资项目建设管理正在进行的违反财经法规的行为,市审计部门有权要求有关单位及时纠正。对依法应由其他职能部门处理的违法违规行为,应当及时移交有关部门依法处理。[4][7]

第十五条政府投资项目建设单位及主管部门实施的政府投资项目审计工作,应当接受市审计部门的业务指导和监督,市审计部门有权抽审其审计结果。

第十六条 市审计部门依法实施政府投资审计监督时,有权对社会审计机构出具的有关审计报告进行核查。

第十七条 市审计部门依据法律、法规的规定和政务公开的要求,可以公告政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算的审计结果。[8]

第四章 审计程序

第十八条市审计部门在实施年度审计计划前,应当选派审计人员组成审计组,在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。[9]

第十九条市审计部门办理本级人民政府交办的政府投资项目审计事项的,应当按照其书面通知办理。

第二十条 市审计部门对政府投资项目审计监督,应当依照法定程序进行。审计实施结束后,应当依法向被审计单位征求意见、出具审计报告、作出审计决定。对依法应当由有关部门、单位处理、处罚的事项,应当作出审计移送处理书,移送有关部门、单位处理。

第二十一条 对市审计部门出具的政府投资项目审计报告和作出的审计决定,被审计单位应当按照要求和期限,做好政府投资项目的审计整改工作,整改结果在书面告知审计机关的同时,要向同级政府或主管部门报告,并向社会公告。[10][11]

第二十二条市审计部门应当建立健全政府投资项目审计整改检查机制,督促被审计单位认真做好审计整改工作,全面执行审计决定。

其他有关部门应当配合市审计部门落实审计决定。

第二十三条 政府投资项目审计情况,根据需要列入市级预算执行审计结果报告,向市级人民政府报告。必要时可列入领导干部经济责任审计结果报告,作为对被审计领导干部履职评价的重要内容。

第五章 审计费用

第二十四条 市审计部门对政府投资项目审计所需的经费,应当列入财政预算,由本级人民政府予以保证。

第二十五条 市审计部门聘请外部专业人员、社会审计机构发生的政府投资审计费用的标准依照江苏省物价局、住建厅、财政厅印发的建设工程造价咨询服务收费等相关规定执行。

第二十六条 对聘请外部专业人员、社会审计机构发生的政府投资审计费用,市审计部门应当实行预算管理、加强结算审核。

第六章法律责任

第二十七条被审计单位拒绝或者拖延提供与政府投资审计事项有关资料的,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由市审计部门责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依照《江苏省审计条例》第四十六条规定予以处罚。

第二十八条对被审计单位在政府投资项目建设管理中违反国家规定的财务收支行为,市审计部门在法定职权范围内,依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定予以处罚。

第二十九条被调查单位和个人不配合市审计部门调查的,由市审计部门责令改正;拒不改正的,由市审计部门通报批评,并移送有关部门、单位处理;市审计部门认为应当给予处分的,向有关部门、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第三十条 被审计单位不执行政府投资审计决定的,市审计部门应当责令限期执行;逾期仍不执行的,市审计部门依法可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

第三十一条 市审计部门核查社会审计机构出具的政府投资项目审计报告时,发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送有关主管机关依法追究责任。

第三十二条 市审计部门实施政府投资审计处理、行政处罚,有下列情形之一的,由本级人民政府或上级审计机关责令改正,对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分:

(一)没有法律、法规和国家规定的依据,实施审计处理、行政处罚的;

(二)违反法律、法规和国家规定的程序,实施审计处理、行政处罚的;

(三)违反法律、法规和国家规定的处罚种类、幅度,实施行政处罚的;

(四)依法应当移送有关主管部门、单位处理而未移送的;

(五)其他违反法律、法规和国家有关规定的行为。

第三十三条 审计人员在政府投资审计中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第七章附则

第三十四条国有企业投资项目以及以政府和社会资本合作等方式建设的其他公共工程项目的审计监督,参照本办法执行。[2]

第三十五条本办法自2020年月 日起施行。


附件2:

《扬州市市级政府投资项目审计监督办法》制定依据对照表
条序 内容 依据 参照
第二条 本办法所称市级政府投资项目(以下简称政府投资项目),包括:(一)全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的建设项目;(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;(三)其他政府投资项目。 《审计法实施条例》第二十条 “审计法第二十二条所称政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括:
    (一)全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的;
    (二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的”。
   
参照《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》第三条“本办法所称政府投资建设项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的建设项目;未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目”的规定,同时结合现有政府投资项目新形势,充分讨论后进行整合修改。
第三条 市审计部门是政府投资项目审计监督的主管部门,具体负责政府投资项目审计的组织、协调、指导、监督活动。审计机关可以根据工作需要,委托符合审计职业要求的相关专业机构或聘请具有相应专业资格的外部人员参加审计项目。 《审计法实施条例》第十一条“审计人员实行审计专业技术资格制度,具体按照国家有关规定执行。审计机关根据工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作”。
参照《苏州市公共工程审计监督办法》第五条“审计机关实施审计监督,可以按照政府购买服务的相关规定,组织具有相应资质的社会审计机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。审计机关应当加强对组织机构和聘请人员的业务指导和监督管理”。主要是为了解决政府投资审计任务重与审计部门投资审计专业人员少的矛盾与困难,进一步明确了市级政府投资项目审计聘请具有相应专业资格的外部力量参与审计工作的法律地位。
第四条 市发改、财政、自然资源和规划、住建、交通、水利、生态环境、国资、税务等部门应当依照各自职责,配合市审计部门对政府投资项目实施审计监督。 扬州市机构中关于机构名称的调整变化  
第五条 第五条 政府投资项目的审计监督实行计划管理。市审计部门应当按照市人民政府、上级审计部门的要求,会同发改、财政、建设等部门,按照有关规定确定年度审计工作任务,编制政府投资项目年度审计计划,报省审计厅、市委审计委员会批准后实施。                           删除:市审计部门应当及时将纳入年度审计计划的政府投资项目告知建设单位及主管部门。 深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话精神,全面贯彻中央及省委审计委员会会议精神加强党委对审计工作的领导,进一步完善工作机制,切实提高审计工作整体效能,推动形成衔接顺畅、保障有力、配合有效的审计工作格局。                   删除部分,现行审计法规无此约束性条款 参照《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》第九条“审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求,结合本地区政府投资建设项目情况,确定年度政府投资建设项目审计工作重点,统筹编制对政府投资建设项目的审计项目计划。审计项目计划经本级政府同意后报上级审计机关批准,审计项目计划一经批准不得随意调整,确需调整的,应当按照原程序报批。本级政府临时交办项目也应纳入审计项目计划管理,并履行相关报批程序”的规定,结合实际予以修改。

第六条 第六条 市发改、建设等部门制定年度项目计划和建设、管理实施方案时,应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容告知市审计部门;项目建设主管部门和建设单位应当按季度将项目实施情况抄送市审计部门,市级政府投资工程集中建设管理中心应当将建设任务抄送市审计部门。 《扬州市市级政府投资工程集中组织建设管理实施细则》第三条“市级政府投资工程集中建设管理中心(以下简称“市建设中心”)按照规定,将任务下达至相应市政府明确的集中建设代建单位,同步抄送市发改委、市财政局、市审计局、市住建局。” 严格按照政府投资工程集中建设相关的要求,结合政府监督办法修订进行整合修改。
第七条   审计机关对政府投资项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督。 《审计法实施条例》第二十条“……审计机关对前款规定的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督;对前款规定的建设项目进行审计时,可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查”。
参照《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》第四条“市、县(区)审计机关依照相关法律、法规,对政府投资建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督”。进一步阐述了政府投资项目审计的类型,并严格按照审计法实施条例相关内容进行审计。
第八条   政府投资项目审计应当包括下列事项:
(一)投资决策情况;
(二)基本建设程序履行情况;
(三)概(预)算执行情况;
(四)项目征地拆迁补偿情况;
(五)工程招投标制度执行情况;
(六)合同签订与履行管理情况;
(七)工程建设管理情况;
(八)建设资金筹集与使用情况;
(九)财务核算情况;
(十)工程竣工结算情况;
(十一)项目竣工财务决算情况;
(十二)环境保护情况;
(十三)投资绩效情况;
(十四)其他需要重点审计的事项。
《江苏省审计机关投资审计操作指引》正面清单和负面清单内容和审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》“一、坚持依法审计,认真履行审计监督职责。各级审计机关要牢固树立依法审计意识,坚持在法定职责权限范围内开展审计工作,依法确定审计对象和范围,严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为。审计机关和审计人员要依法独立行使审计监督权,不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动”。 参照《苏州市公共工程审计监督办法》第十一条内容和《宿迁市政府投资建设项目审计监督办法》第十一条“审计机关应当依法独立行使审计监督权,在法定职责权限范围内全面履行职责。不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的投资议事协调机构或工作;不参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动”。政府投资审计内容调整是全市审计机关固定资产投资审计人员在新时代下投资审计实践经验总结出来的,并契合审计署、省审计厅关于投资审计转型发展的要求,经过集体讨论研究确定下来的。
第十一条     审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉,建设单位不得将未完成审计作为延期工程结算、拖欠工程款的理由。 《审计法》第五条“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉”、《省政府关于促进建筑业改革发展的意见》(苏政发〔2017〕151号)第十七条“规范工程价款结算……审计机关应依法加强对以政府投资为主的工程建设项目的审计监督,建设单位不得以未完成审计作为延期工程款结算、拖欠工程款的理由……”。 参照苏州、南通、常州、宿迁、连云港等地政府投资审计监督的有关规定,进一步确立了审计的独立监督权,同时保证了全市政府投资项目平稳、有序、健康的发展。
第十三条   市审计部门在对与项目直接有关的设计、施工、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查时,有关单位应当支持、协助市审计部门工作,如实向市审计部门反映情况,提供有关证明材料。 《审计法》第三十三条“第三十三条审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料”、《审计法实施条例》第二十条“……审计机关对前款规定的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算,依法进行审计监督;对前款规定的建设项目进行审计时,可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查”。、《江苏省审计条例》第十九条“……在实施建设项目预算执行和决算审计时,审计机关可以对设计、施工、勘察、监理、采购、供货、招标代理、代建等与建设项目直接有关的单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查”。 政府投资项目的承建单位是法定审计对象,但政府投资项目的实施往往涉及到设计、施工、供货等单位相关事务,审计机关必须通过对与建设项目直接有关单位的财务收支及其相关经济活动的审计监督,才能确认政府投资项目实施的真实性、合法性和效益性。
第十四条   在政府投资项目跟踪审计过程中,对政府投资项目建设管理正在进行的违反财经法规的行为,市审计部门有权要求有关单位及时纠正。对依法应由其他职能部门处理的违法违规行为,应当及时移交有关部门依法处理。 《江苏省审计条例》第二十一条“审计机关依法决定对建设项目的预算执行和决算进行审计的,应当在审计后方可办理结算手续。审计机关在审计中发现问题的,被审计单位应当依法纠正和《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》第一条“坚持依法审计,认真履行审计监督职责。各级审计机关要牢固树立依法审计意识,坚持在法定职责权限范围内开展审计工作,依法确定审计对象和范围,严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为。”。 参照《苏州市公共工程审计监督办法》第十八条“审计机关应当根据法律、法规向被审计单位出具审计报告。审计机关认定被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定”的规定。牢固树立依法审计意识,坚持在法定职责权限范围内开展审计工作,充分尊重平等的民事法律关系,不限制民事主体之间正当权利。
第十七条   市审计部门依据法律、法规的规定和政务公开的要求,可以公告政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算的审计结果。 《江苏省审计厅审计结果公告办法》第六条“省审计厅依法公告审计结果,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉”和第七条“省审计厅依据法律、法规的规定和政务公开的要求,可以公告下列审计结果:……(五)政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算的审计结果…… ”
市审计部门在法律范围内行使审计结果通报,可以促进有关部门加强政府投资项目建设管理,增强政府投资项目建设行为的自我规范和约束,促进社会审计机构增强相关部门和单位增强政府投资审计监督的责任和质量。
第十八条 市审计部门在实施年度审计计划前,应当选派审计人员组成审计组,在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。 删除了原办法中关于“对审计的项目进行必要的调查了解和编制审计实施方案”部分。主要参照《江苏省审计厅审计现场管理办法(试行)》(苏审发〔2015〕57号)第八条和第九条,部分审计程序发生了调整,考虑该部分为审计机关内部控制管理流程,故在办法中予以删除。  
第二十一条   对市审计部门出具的政府投资项目审计报告和作出的审计决定,被审计单位应当按照要求和期限,做好政府投资项目的审计整改工作,整改结果在书面告知审计机关的同时,要向同级政府或主管部门报告,并向社会公告。 主要依据《全国人大常委会法工委对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见》中“……建议认为,该规定混淆了行政法律关系与民事法律关系的界限,与审计法、合同法的有关规定相抵触。……一是直接规定审计结果应当作为竣工结算的依据;二是规定建单位应当在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据;三是规定建单位可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据”,删除原办法中“市审计部门政府投资项目审计结果,应当作为建设单位结算、项目竣工财务决算审批、建设资金拨付、国有资产移交以及有关部门完善政府投资项目建设管理的依据”的表述,同时根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)中第十四条“健全整改责任制……对审计发现的问题和提出的审计建议,被审计单位要及时整改和认真研究,整改结果在书面告知审计机关的同时,要向同级政府或主管部门报告,并向社会公告。要求,进一步明确审计发现问题的整改工作和整改结果公告。 严格遵守相关法律法规,进一步健全和完善投资审计制度,对平等民事主体在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据的,依照合同法等有关规定,尊重双方意愿。
第二十三条   政府投资项目审计情况,根据需要列入市级预算执行审计结果报告,向市级人民政府报告。必要时可列入领导干部经济责任审计结果报告,作为对被审计领导干部履职评价的重要内容。 统一描述口径,进一步完善工作机制,切实提高审计工作整体效能,推动形成衔接顺畅、保障有力、配合有效的审计工作格局。将“应当”改为“根据需要”,因现行审计法规无此约束性条款。  
第二十五条   市审计部门聘请外部专业人员、社会审计机构发生的政府投资审计费用的标准依照江苏省物价局、住建厅、财政厅印发的建设工程造价咨询服务收费等相关规定执行。 主要依据江苏省机构改革后中关于机构名称的调整  
第三十四条  国有企业投资项目以及以政府和社会资本合作等方式建设的其他政府投资项目的审计监督,参照本办法执行。 《国务院办公厅关于创新投资管理方式建立协同监管机制的若干意见》(国办发〔2015〕12号)第五条第一款“……审计部门要加强对政府投资项目、国有企业投资项目以及以政府和社会资本合作等方式建设的其他公共工程项目的审计监督,持续组织对贯彻落实国家重大政策措施,特别是重大项目落地、重点资金保障等情况进行跟踪审计……”的规定。 参照《苏州市公共工程审计监督办法》第二十六条 “各市、区对公共工程的审计监督,可以参照本办法执行”。除政府投资项目外,应加强国有企业投资项目以及以政府和社会资本合作等方式的审计监督,对于该类型项目,也需纳入审计监督范围内。

     
打印本页 关闭本页 返回顶部
下载页面,目前仅支持IE,或360兼容模式